坏账的形成有多种原因，主要包括以下几个方面：
宏观经济环境的变化会影响银行的信贷质量。当经济环境恶化时，市场需求减少，企业盈利能力下降，可能导致借款人还款能力减弱，从而增加坏账的风险。
银行内部管理的疏漏，如信贷政策不合理、风险评估机制不健全、贷后管理不到位等问题，都可能导致贷款风险评估失误，增加坏账的形成概率。
法律法规的变化和执行力度的不同也会影响银行的贷款质量。法律规定的变更可能会影响银行贷款合同的有效性，增加贷款回收难度；同时，对于违规操作的打击力度不足，可能会纵容一些不诚信的行为，如虚假贷款申请、挪用贷款资金等。
社会信用体系的完善程度影响着银行的信贷风险。在信用体系较为薄弱的环境中，信息不对称问题更加严重，银行难以获得准确的借款人信用信息，增加了贷款决策的风险。
除了上述常规因素外，特定的经济事件或自然灾害也可能导致短期内大量贷款变为坏账。
在与客户开展业务往来时，如果企业未能充分了解客户的信用状况、偿债能力和经营稳定性，就贸然给予信用销售，那么很可能会面临客户无法按时还款甚至无法还款的风险。
企业自身的销售政策不合理，例如过于宽松的信用政策、过长的信用期限，或者过高的信用额度，都可能增加坏账发生的概率。
为了在激烈的竞争中争取客户，企业可能会放宽信用条件，从而增加了坏账的风险。
债务人破产、解散以及其他各种原因导致应收账款无法收回，从而形成坏账。
与债务人发生法律纠纷，法院判了败诉，或者胜诉了但对方无法执行，也会导致坏账。
债务人逃亡境外或其他原因无法追回，也会形成坏账。
产品质量不达标或存在质量问题，可能引起双方纠纷，导致坏账损失。
企业在信用调查方面不够充分，导致给予客户的赊销额度超过客户的信用水平。
企业缺乏完善的应收账款管理制度或制度落实不到位，对发生的应收账款缺乏有效管理。
综上所述，坏账的形成是一个复杂的过程，涉及多个方面的因素。银行和企业需要从多个角度加强管理和风险控制，以降低坏账的发生概率。